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信披存重大遗漏全新好跌停,瑞华所未勤勉尽责被罚没110万元

发布时间:2019-08-28 14:59    来源媒体:一财网

8月28日,全新好(000007)(原名:零七股份)跌停,截至发稿,股价报9.18元,成交额4.23亿元。此前该股连续三日涨停。

8月27日,深圳证监局公布的处罚决定书显示,因为零七股份的信息披露存在重大遗漏,瑞华在审计零七股份2014年财务报表时发表不恰当审计报告意见、未勤勉尽责等,深圳证监局对瑞华责令改正,没收该公司在零七股份2014年年报审计业务收入55万元,并处以55万元罚款。

根据处罚决定书,2014年期间,零七股份存在未按规定披露向外借款事项、未按规定披露诉讼事项等违法事实,致使其信息披露存在重大遗漏。2015年12月,中国证监会下发《行政处罚决定书》,对零七股份及责任人员给予行政处罚。瑞华负责对零七股份2014年年度财务报表进行审计,业务收费为55万元。2015年4月28日,瑞华出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

深圳证监局认为,瑞华存在六方面的违法事实,一是未充分、适当执行风险评估程序;二是未充分、适当执行预付账款审计程序;三是未对账外银行账户执行充分的审计程序;四是未关注审计证据之间存在明显异常;五是对零七股份2014年财务报表发表不恰当审计报告意见;六是瑞华在零七股份2014年年报审计过程中未勤勉尽责。

深圳证监局举行了两次听证,瑞华对上述六方面违法事实进行了陈述和申辩,但均被深圳证监局逐条驳斥。深圳证监局认为,针对零七股份在审计期间已暴露相关舞弊事实和舞弊迹象的控制环境,瑞华所未充分、适当执行风险评估程序,未全面评估舞弊导致的财务报表层次重大错报风险,导致其对客观存在的舞弊风险因素采取相应的应对措施不足。

瑞华在随后的申辩中表示,注册会计师已识别舞弊事项及其他有关风险事项,但判断并未达到影响控制环境的程度;审计准则未对注册会计师如何描述评价被审计单位控制环境作出硬性规定;练卫飞不是管理层,其凌驾于公司控制之上的舞弊系个人行为;针对舞弊等风险事项,已采取相应应对措施。

深圳证监局驳回了瑞华的上述申辩,认为,零七股份连续被认定存在信息披露违法违规行为、多次公告练卫飞侵害公司利益等情况,均属于审计准则要求注册会计师应了解的被审计单位及其环境。

深圳证监局认为,瑞华的上述行为,违反了《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第一百七十三条有关“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件,应当勤勉尽责,对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证”的规定。

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